2016年，中办、国办联合印发了《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》（以下简称《意见》），旨在通过进一步简政放权、放管结合、优化服务、强化落实，改革和创新科研经费使用和管理方式，促进形成充满活力的科技管理和运行机制，更好地激发广大科研人员积极性和创造性。

   同时，广大科研人员面对科研项目经费，对于怎样充分享受政策红利的支持作用，怎样既保障科研活动得以顺利开展，又让经费使用和管理符合规章制度要求，充满了期待，也急需有专业的管理人员提出指导或建议，有专业化的服务辅助做好科研项目经费管理，以保障科研任务的完成和科研目标的实现。

   面对国家科研经费使用和管理的政策要求，面对科研人员开展科研活动的现实需求，科研机构的财务人员不断研究和探索适应目前形势下财务管理和服务科研的方式方法，提高专业化服务水平，是十分必要的。

   在这里，笔者以立博体育在线:科学院金属研究所（以下简称金属所）财务团队在创新管理和服务方式方面的一些尝试和经验为蓝本，探讨为科研人员潜心研究营造良好环境的工作思路和做法。

   金属所是隶属于立博体育在线:科学院的国立科研事业单位，成立于1953年，是涵盖材料基础研究、应用研究和工程化研究的综合型研究所。

   近70年的历程，金属所已经建设成为材料科学与工程领域国内一流并具有重要国际影响的研究机构，是我国高性能材料研究与发展的重要基地。金属所每年承担大量中央财政资金支持的科研项目，规范项目资金管理和使用，贯彻落实中央财政科研项目资金管理等政策规定，改进和完备服务科研的措施，一直是金属所重点管理工作之一。

 

转变工作思路，秉持财务管理和服务科研并重的理念

 

   研究所财务部门传统的职能一般在会计核算、财务管理、会计监督以及安全有效的信息化系统应用，目标是核算及时准确，符合会计制度要求，反映科研机构资金运作状况；注重财务数据和信息质量、预算和决算管理以及报表报告水平、项目和专项经费的专门核算；监督经费管理和使用符合政策规定；使得研究所财务状况持续呈现良好态势，这无疑是十分重要的，也是我们应长期坚持的财务工作。

   随着国家科研项目资金的大量投入和研究所自主争取经费能力的增强，科研项目资金在研究所总经费规模占比增长较快，这就要求财务人员对这部分资金投入更多时间和精力加强核算和管理。同时，这部分资金与科研人员开展科研活动密切相关，需要财务部门辅助科研团队做好资金的使用和管理，寻求切实可行的方式方法，提高专业化服务水平。

   因此，金属所财务团队秉持财务管理和服务科研并重的理念，追求“寓管理于服务中”的工作目标，特别是如何在创新管理和服务方式上，做出许多富有成效的工作。

 

优化岗位设置，推行辅助科研特征的项目经费过程化管理

 

   以金属所纵向项目经费核算和管理情况为例，总结优化岗位设置取得的做法。

   金属所纵向项目经费来源主要是立博体育在线:、立博体育：、科技部、科工局、军委科技委和其他行业科技部门，这些经费在项目和资金管理上一个共同的特点是经历三个阶段，即：预算编报与评审阶段，经费收支或预算执行阶段和结题审计验收阶段。这与科研项目立项、实施和结题三阶段正好相对应。

   原有的财务人员岗位设置为项目经费核算和报销审核，不分经费的属性，多集中在经费收支或预算执行阶段，侧重项目经费核算和日常报销审核，预算编报和结题验收参与较少，这种时点式的核算与管理，与项目资金管理的三个阶段不相适应。

   现有的财务人员岗位设置为某类项目经费核算与管理+报销审核，按这种模式设置若干个岗位，负责项目资金管理的三个阶段，与科研项目立项、实施和结题三阶段相对应，预算编报和结题验收全程参与，实现了过程式的核算与管理。

   这种岗位设置模式的益处在于：与科研人员共同编报的预算更贴近工作实际和评审要求，经费收支在项目实施过程中较好保证了合规合理，配合结题审计做好专业的数据和信息解释，有利于具备财务验收条件。同时，财务人员的责任清晰，工作能力得以体现，也是我们辅助科研，提供专业服务的突出表现。

 

提高实用和可操作性，规章制度建设体现服务科研的方法

 

   近年来，根据《意见》要求，按照立博体育在线:规章制度建设方案部署，结合金属所实际，金属所财务团队制定或修订了与科研项目经费管理有关的规章制度，包括：差旅费管理办法、会议费管理办法、间接费管理和核算办法，科研财务助理管理办法和财务报销管理规定等等。这些规章制度充分体现了“放管服”精神，进一步规范了经费的使用和管理。同时，我们制定和修订规章制度重视其实用性和可操作性，让科研人员和查阅者易于理解，便于操作，以利于对制度的把握和执行。

   这里以《金属研究所财务报销管理规定》为例，说明制定和修订规章制度体现服务科研的做法。

   这个规定是依据《意见》关于“制定符合科研实际需要的内部报销规定”的要求和金属所做好财务报销管理的实际需求制定的，全部章节包括：第一章总则、第二章原始票据、第三章借款与核销、第四章结算、第五章审批程序和权限、第六章主要财务报销事项、第七章 ARP报销凭证填制及单据粘贴、第八章其他和第九章附则。从中可以看出，我们整合若干与研究所财务报销管理有关的专业规章制度，从原始票据的取得到财务档案的形成，简化了科研人员和查阅者的使用，提高了财务报销工作的效率，促进了规范经费开支的行为。

   特别是其中第六章主要财务报销事项，我们选出40余项常见的报销事项，以表格形式列出报销事项的名称、报销事项的说明、报销的规定和程序以及报销的政策依据。这样，科研人员在处理报销事项时，查阅这个列表即可。

   其他制度的类似做法与良好执行效果，实现了我们制定和修订规章制度体现服务科研的初衷。

 

设计“项目预算编制模板”，预算编报体现专业化服务水平

 

   科研项目预算编报是科研人员需要财务专业人员辅助完成的一项重要工作，为更好地给科研人员提供财务专业化服务，提高科研项目经费预算编制质量，金属所财务团队依据各类项目经费管理办法、项目预算编制指南和科研工作实际，设计了《金属研究所国家自然科学基金项目预算编制模板》《金属所国家重点研发计划重点专项课题预算编制模板》和《金属所立博体育在线:科学院院级项目预算编制模板》。

   模板中每个预算科目都编写了“科目开支范围”“编制注意事项”“编制原则”“编制攻略”和“编制范例”5项内容，特别对于容易混淆的科目区分、常见的编制误区、建议预算编制技巧、预算调剂规则做出详细说明。

   从经费主管部门对金属所近年来申请科研项目预算批复结果的反馈意见看，反映出的项目预算编制问题较少，得到了科研人员的认可。模板在提高预算编制水平，提高工作效率，减少预算编制工作量等方面效果较好。

 

设立“IMR财讯”微信企业号，做好科研财务助理培训工作

 

   金属所2013年建立了财务联系人制度，目标是建立科研与财务沟通和联系的桥梁，更好服务科研，实施以来，效果良好。2016年，财务联系人全部转为科研财务助理。截至目前，科研财务助理已经近90名，覆盖金属所全部创新课题组和PI团队。

   财务团队积极履行指导科研财务助理工作职责，按照《金属所科研财务助理管理办法》要求，对科研财务助理辅助项目负责人办理财务报销、项目预算编制、预算执行、决算验收等业务及时给予指导和帮助，在切实减轻科研人员负担方面发挥着重要作用。

   财务团队对科研财务助理的培训已经常态化，紧密结合科研经费管理实际，多种形式展开。培训内容涉及科研经费主管部门政策法规、会计核算和财务管理知识、金属所财务办理业务流程等。

   科研财务助理的一项重要工作是 “IMR财讯”微信企业号的应用，IMR是金属所的英文缩写，“IMR财讯”微信企业号是财务部门服务科研人员了解经费管理和使用政策规定以及相关财务知识的便捷平台。截止目前，300余人加入微信企业号，覆盖全部科研财务助理及部分一线科研人员。

   “IMR财讯”微信企业号设计了“财务信息”“政策解读”“财务助手”三个固定板块，板块下设了“开票信息”“经费管理政策汇编”“经费管理政策解读”“所内财务规章链接”“报销常用表格链接”“预算编制模板”“间接经费计算器”“劳务费计算器”“差旅住宿补助标准”等服务模块，模块内容定期更新，方便查阅和应用，现已成为财务处移动信息平台。

 

广泛倾听科研人员意见建议，解决科研经费“报销繁”问题

 

   为进一步破除科研项目和资金管理中的繁文缛节，推动解决科研经费“报销繁”问题，金属所按照立博体育在线:的部署，结合本单位实际，由财务处作为牵头部门，协同其他管理和支撑部门在广泛征求科研部门的意见和建议基础上，查找科研经费“报销繁”问题，深刻分析其存在的成因，制定切实可行措施，积极开展解决科研经费“报销繁”有关工作。

   实际工作中，财务团队以此为契机，工作重点放在收集和整理科研人员意见建议，在所内发布了《关于征求“解决科研经费‘报销繁’有关工作”意见和建议的通知》，坚持以科研经费“报销繁”问题为导向，通过征求科研人员意见和建议的方式，查找科研项目和经费管理的繁文缛节，准确定位难点、堵点，提出解决办法。同时为了便于工作开展，设计了《金属所解决科研经费“报销繁”工作意见和建议表》，作为通知的附件同时发布，这样既提高了征求意见和建议的针对性，也明确了职能部门修订规章制度及改进工作的任务和责任。

   在此基础上，以发布《关于解决科研经费“报销繁”问题若干措施的通知》的形式，来落实这项工作具体实施。

   通知的主要内容包括：1.减少审批层次。研究所层面取消研究部主任审批层级，如研究部内部因工作需要，可自行规定研究部主任审批环节。2.简化审批流程。在职能部门办理的业务，经过OA系统完成审批流程的事项，在财务提交借款或报销单时，仅保留课题组组长审批，加盖课题章即可，不再需要任何人审批。3.实行住宿费包干制度。出差3天（自然天数，含3天）以内的，实行住宿费包干制度，无需办理住宿费报销。4.提升审批额度。不同程度地提升了40余项业务的金额审批上限。

   金属研究所以提高政治站位、强化责任担当的态度，把解决“报销繁”问题作为进一步落实科技领域“放管服”的重要工作来抓，取得了为科研人员营造良好科研环境的成效。

   未来，我们将持续做好创新管理和服务方式方法方面的工作，为科研人员潜心研究营造良好环境做出优异成绩。

《科学新闻》 (科学新闻2020年6月刊 落实“放管服”篇)